[연말정산]⑥ 연말정산 환급금 계산법 (2025년 기준)

 

 

연말정산을 마치고 나면 누구나 가장 궁금한 것이 있습니다. 바로 “얼마를 돌려받을 수 있을까?”입니다. 이번 글에서는 2025년 연말정산 환급금 계산법을 구조적으로 이해할 수 있도록 정리해드리겠습니다.

 

연말정산 환급금이 발생하는 원리

우리는 매달 급여를 받을 때 회사가 ‘원천징수’라는 방식으로 세금을 미리 납부합니다. 하지만 이 금액은 ‘예상 세금’에 불과하고, 실제 공제항목에 따라 납부해야 할 세금은 달라질 수 있습니다.

이 차이를 연말에 정산하여 더 낸 세금은 환급, 덜 낸 세금은 추가 납부하는 것이 연말정산입니다.

환급금 계산의 기본 구조

환급금 계산은 다음의 과정을 통해 이뤄집니다.

1. 총급여 – 비과세 소득 = 과세표준
2. 과세표준 – 소득공제 = 과세소득
3. 과세소득 × 세율 = 산출세액
4. 산출세액 – 세액공제 = 결정세액
5. 기납부세액(월급에서 원천징수된 세금) – 결정세액 = 환급금 또는 납부세액

📌 간단한 계산 예시

다음은 총급여 4,500만 원의 직장인이 연말정산을 했을 때 환급금 계산 예시입니다.

항목	금액(원)
총급여	45,000,000
비과세 소득	2,000,000
과세표준	43,000,000
소득공제	10,000,000
과세소득	33,000,000
산출세액 (15%)	4,950,000
세액공제	1,000,000
결정세액	3,950,000
기납부세액	4,300,000
환급금	350,000

위 예시처럼, 실제 납부해야 할 세금(결정세액)보다 원천징수된 금액(기납부세액)이 많으면 그 차액만큼 환급됩니다.

세율은 어떻게 적용되나요?

연말정산은 누진세 구조이기 때문에 과세표준 구간에 따라 다음과 같은 소득세율이 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1,200만 원 이하	6%	-
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,490만 원

따라서 공제를 많이 받을수록 과세표준이 낮아져 세율 구간이 낮아지기 때문에 절세 효과가 큽니다.

환급금 최대한 늘리는 꿀팁

• 신용카드보다 체크카드·현금영수증 사용 → 소득공제율 높음
• 연금저축·IRP 납입 → 세액공제 효과 높음
• 기부금, 교육비, 의료비는 영수증 반드시 챙기기
• 부양가족 조건 충족 시 공제 신청 → 가족공제 누락 방지

결론: 환급금, 아는 만큼 돌아온다

연말정산 환급금은 복잡해 보여도 기본 구조만 이해하면 누구나 예측할 수 있습니다. 공제 항목을 빠짐없이 챙기고, 자신이 속한 과세표준 구간을 파악한다면 불필요한 세금 납부를 줄이고, 더 많은 환급을 받을 수 있습니다.

 

 

👉 다음 편 예고: [7편: 프리랜서와 자영업자를 위한 연말정산]에서는 근로소득이 아닌 개인사업자/프리랜서 대상의 절세 팁을 소개합니다.